个人挂靠公司如何税收
2025-05-22 14:09:40
刘老师
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个人挂靠公司的税收处理需根据业务性质和税务规定进行，主要涉及以下税种及处理方式：
一、增值税
一般情况
- 若挂靠人以被挂靠方名义经营，被挂靠方需按业务性质缴纳增值税（如建筑服务按9%税率）。
- 挂靠人若需自行核算增值税，需提供进项发票抵扣销项税额。
管理费处理
- 挂靠费通常按3%左右比例作为管理费收取，可协商由挂靠方代缴增值税，避免个人重复纳税。
二、企业所得税
纳税义务人：
被挂靠方作为企业所得税纳税人，需就经营所得缴纳企业所得税（一般税率25%）。
避税方式：挂靠方可通过费用票据抵销利润，避免被挂靠方代扣代缴企业所得税。
三、个人所得税
纳税义务人：若挂靠人以个人名义经营，需按经营所得缴纳个人所得税。
代扣代缴：若挂靠业务涉及向个人支付款项，被挂靠方需按规定代扣代缴个人所得税。
四、附加税费
城建税、教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，分别按7%、3%缴纳。
五、其他注意事项
资金与账户管理：需开设独立结算账户，确保个人资金与挂靠公司资金分开。
税务合规：建议咨询专业税务顾问，确保符合独立交易原则，避免关联企业避税风险。
总结：个人挂靠公司需根据业务性质分摊税费，核心税种为增值税和企业所得税，可通过管理费协商和费用票据抵销降低税负。建议优先与挂靠方签订书面协议，明确税务责任划分。
