挂靠公司税费怎么入账
2025-05-22 14:25:34
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挂靠公司税费的入账处理需根据税费类型和业务性质分情况操作，具体如下：
一、代扣代缴税费（如分包工程税费）
代扣代缴营业税/城建税/教育附加
收到分包工程款时，借记「施工成本—分包合同成本」，贷记「应付账款—分包单位」及「其他应付款—代扣代缴税费」。
代扣代缴个人所得税
支付分包单位工资时，借记「应交税费—代扣代缴个人所得税」，贷记「银行存款」。
二、代缴增值税
进项税额抵扣
收到进项发票时，借记「原材料/库存商品—应交增值税（进项税额）」，贷记「银行存款/应付账款」。
销项税额申报
确认收入时，借记「银行存款」，贷记「主营业务收入」及「应交税费—应交增值税（销项税额）」。
三、其他税费处理
城建税、教育附加
在计提工程款税金及附加时，借记「营业税金及附加」，贷记「应交税费—城建税/教育附加」。
所得税返还
收到即征即退/先征后退税款时，借记「银行存款」，贷记「营业外收入」。
四、注意事项
挂靠单位代缴税费：
若挂靠单位以被挂靠方名义缴税，实际负担方挂靠企业需在内部核算时计入费用支出。
对账要求：双方需定期核对账目，确保余额一致，若存在差异需及时调整。
以上处理需结合企业具体业务类型和税务规定执行，建议咨询专业会计或税务机构。
