挂靠所得税怎样算
2025-05-22 20:24:00
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挂靠所得税的计算需根据纳税主体类型（个人或企业）和责任承担方分别处理，具体如下：
一、个人所得税计算
个人挂靠（无独立账簿）
- 计税依据：
按工程总造价计算，税率为1%。 - 公式：
$$
text{应纳税所得额} = text{工程总造价} times 1%
$$
- 适用场景：个人以挂靠形式承包工程，未建立独立会计账簿。
企业挂靠（责任承担方为企业）
- 计税依据：
按被挂靠方应纳税所得额计算，税率与被挂靠方一致（通常25%）。 - 公式：
$$
text{应纳税所得额} = text{项目收入} - text{项目成本} - text{项目费用} - text{税费} - text{管理费}
$$
- 适用场景：挂靠方作为企业承担工程责任，需按企业所得税规定申报。
二、企业所得税计算
挂靠方企业所得税：
若挂靠方为企业，需按被挂靠方适用的税率（如25%）缴纳企业所得税，具体以被挂靠方资质和行业决定。
三、其他注意事项
管理费与附加税：挂靠费通常按工程收入的5%-13%收取，附加税（如城建税、教育费附加）按增值税的3%-5.5%代征。- 核定征收：若个人或企业未建账，税务机关可能核定应纳税所得额，具体方法由地方税务机关制定。
总结：挂靠所得税计算需区分个人与企业主体，个人按工程造价1%纳税，企业则按被挂靠方应纳税所得额及对应税率缴税。实际操作中需结合税务政策与合同约定。
