工程挂靠税负率怎么算的
2025-05-22 22:32:57
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工程挂靠税负率的计算涉及增值税、附加税、所得税等核心税种，具体如下：
一、增值税及附加税
一般纳税人
- 预缴税率：
跨县（市、区）提供建筑服务，采用一般计税方法时，预缴税款为（全部价款和价外费用 - 分包款）× 2%；采用简易计税方法时，预缴税款为（全部价款和价外费用 - 分包款）× 3%。
- 实际税率：一般计税方法适用 9% 或 11%（根据项目性质），简易计税方法适用 3%。
小规模纳税人
- 预缴税款为（全部价款和价外费用 - 分包款）× 3%。
附加税
- 城建税、教育费附加等附加税率为增值税的 12%。
二、所得税
企业所得税
- 挂靠项目收入计入被挂靠企业账目，按 25% 税率缴纳。
个人所得税
- 挂靠人需按“经营所得”申报，适用 5%-35% 税率，实际多为 5%-10%。
三、综合税负率计算示例
假设工程合同总金额为 10000 万元：
增值税：
10000 ÷ 1.09 × 2.5% ≈ 229.36 万元（一般计税方法）。
附加税：229.36 × 12% ≈ 27.52 万元。
所得税：10000 ÷ 1.09 × 1.5% ≈ 137.61 万元（一般计税方法）。
总税费：229.36 + 27.52 + 137.61 ≈ 394.49 万元，税负率约为 3.94%。
四、注意事项
管理费：通常按合同总金额的 3%-5%收取，具体协商确定。
法律风险：挂靠行为可能违反《民法典》相关规定，存在合同无效风险。
以上计算仅供参考，实际税负需结合具体业务模式和税务政策调整。
