征税范围怎么记忆
2025-06-05 05:41:51
冯老师
已认证
已认证冯老师为您分享以下优质知识
以下是关于征税范围的记忆口诀及对应表格整理，结合消费税、增值税等主要税种的分类逻辑，帮助系统化掌握知识点：
一、消费税税目记忆口诀与对应表格
口诀：
"三男两女带高档表，开车打球乘游艇，吃饭用木具坐地板"
（三男：烟、酒、鞭炮焰火；两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石）
| 类别 | 具体税目 |
|---|---|
| 三男 | 烟（卷烟、雪茄、烟丝）、酒（白酒、啤酒、黄酒等）、鞭炮焰火 |
| 两女 | 高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石（金银铂钻） |
| 高档表 | 高档手表、电池（部分版本含） |
| 开车 | 小汽车、摩托车、成品油（汽油、柴油等）、汽车轮胎（已取消） |
| 打球/游艇 | 高尔夫球及球具、游艇 |
| 生活场景 | 木制一次性筷子、实木地板（素板、涂料地板） |
二、增值税征税范围记忆口诀与表格
口诀：
"货物劳务服务三大类，有形动产加工配，交通邮政电信随，现代服务全覆盖"
| 征税范围 | 具体内容 |
|---|---|
| 销售货物 | 有形动产（含电力、热力、气体） |
| 应税劳务 | 加工、修理修配劳务 |
| 应税服务 | 交通运输、邮政、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务（研发、文化创意等） |
| 特殊项目 | 进口货物、视同销售行为（如无偿赠送） |
三、企业所得税不征税收入口诀与表格
口诀：
"财政专款不上税，行政收费基金免"
| 不征税收入 | 说明 |
|---|---|
| 财政拨款 | 政府专项用途资金 |
| 行政事业性收费 | 依法收取并上缴财政的部分 |
| 政府性基金 | 纳入预算管理的专项基金 |
四、土地增值税征税范围口诀与表格
口诀：
"有偿转让房产地，投资合作看性质"
| 征税行为 | 非征税行为 |
|---|---|
| 有偿转让土地使用权 | 继承、赠与直系亲属或公益性捐赠 |
| 房产投资（非房企） | 合作建房自用（暂免） |
记忆技巧总结
场景联想：如消费税口诀通过"三男两女"的生活场景关联税目。
分类逻辑：增值税按"货物-劳务-服务"分层记忆。
对比表格：区分征税/不征税行为（如土地增值税）可减少混淆。
如需更详细税率或计算方法，可参考来源文档。
