企业税收怎么记忆
2025-06-05 06:27:10
公考小黄
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以下是企业税收的记忆方法及分类表格，结合口诀和逻辑归纳，帮助系统掌握18个税种的核心要点：
一、税种分类记忆口诀
“23445”数字分类法
2个所得税：企业所得税（25%）、个人所得税（3%-45%）
3个车船税：车辆购置税（10%）、车船税（按排量）、船舶吨税（分档）
4个流转及附征税：增值税（13%/9%/6%）、消费税（5%-56%）、关税、城建税（7%/5%/1%）
4个其他税：资源税（2%-10%）、印花税（0.03%-0.1%）、烟叶税（20%）、环保税（分档）
5个不动产税：房产税（1.2%/12%）、契税（3%-5%）、土地增值税（30%-60%）、城镇土地使用税、耕地占用税
场景联想法
买房：交契税→持有交房产税→卖房交土地增值税
购车：车辆购置税→保有交车船税→进口车加关税
二、企业主要税种速记表格
| 税种 | 征税对象 | 税率/计税依据 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 销售货物、劳务、服务 | 13%（一般）、9%（交通等）、6%（服务） | 小规模纳税人适用3%征收率 |
| 企业所得税 | 企业利润 | 25%（标准）、20%（小微）、15%（高新） | 扣除成本费用后计税 |
| 消费税 | 奢侈品（烟酒、化妆品等） | 5%-56%（分商品） | 生产/进口环节征收 |
| 个人所得税 | 员工薪资、股东分红 | 3%-45%（累进） | 企业代扣代缴 |
| 房产税 | 自用或出租房产 | 1.2%（房产余值）或12%（租金） | 按年征收 |
| 印花税 | 合同、产权转移书据 | 0.03%-0.1%（按类型） | 签订时贴花 |
| 土地增值税 | 房地产转让增值额 | 30%-60%（超率累进） | 按增值比例分档 |
| 城建税 | 增值税、消费税附加 | 7%（市区）、5%（县镇）、1%（其他） | 随主税附征 |
| 资源税 | 开采矿产品、盐 | 2%-10%（如煤炭、原油） | 从价或从量计征 |
三、记忆技巧
税率联想：如增值税“一三六增”（13%/9%/6%），消费税“五二一消”（5%/20%/10%）。
对比区分：
增值税 vs 营业税：增值税按增值额计税，营业税已改征增值税。
房产税 vs 契税：房产税针对持有，契税针对买卖过户。
政策优惠：小微企业企业所得税减按20%，高新技术企业15%。
四、完整18税种分类表
| 类别 | 税种 |
|---|---|
| 所得税 | 企业所得税、个人所得税 |
| 流转税 | 增值税、消费税、关税 |
| 财产税 | 房产税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税 |
| 行为税 | 印花税、车辆购置税、车船税、船舶吨税 |
| 资源环境税 | 资源税、环保税、烟叶税 |
通过口诀和表格结合，可快速掌握税种逻辑。如需具体政策细节（如扣除标准），可参考企业所得税税前扣除的“保障-爱心-宣传”故事法。
