税法税率怎么记忆
2025-06-05 16:45:25
雨后彩虹
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以下是个人所得税税率的记忆表格及方法帮助您系统掌握关键税率：
一、个人所得税税率表（综合所得/经营所得）
1. 综合所得（3%-45%七级超额累进）
| 级数 | 全年应纳税所得额（年表） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤36,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000-144,000元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000-300,000元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000-420,000元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000-660,000元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000-960,000元 | 35% | 85,920 |
| 7 | >960,000元 | 45% | 181,920 |
适用场景：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。
2. 经营所得（5%-35%五级超额累进）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤30,000元 | 5% | 0 |
| 2 | 30,000-90,000元 | 10% | 1,500 |
| 3 | 90,000-300,000元 | 20% | 10,500 |
| 4 | 300,000-500,000元 | 30% | 40,500 |
| 5 | >500,000元 | 35% | 65,500 |
适用场景：个体工商户、个人独资企业等。
二、比例税率（20%）及特殊情形
| 所得类型 | 税率 | 特殊规则 |
|---|---|---|
| 利息/股息/红利 | 20% | - |
| 财产租赁 | 20% | 住房出租减按10% |
| 财产转让 | 20% | - |
| 偶然所得 | 20% | - |
| 个人养老金领取 | 3% | 单独计税 |
三、记忆技巧
数字规律法：
综合所得税率：3→10→20→25→30→35→45（中间四档以5递增，首尾差10）。
速算扣除数推算：本档扣除数 = 上一级最高额 × (本档税率 - 上档税率) + 上档扣除数（如：第二档 36,000×7% + 0 = 2,520）。
分类对比法：
超额累进：综合所得（7级）、经营所得（5级）。
比例税率：20%统一，注意住房租赁10%例外。
口诀法：
“三男两女带表开车，游艇筷子地板税” → 消费税税目记忆法（可类比用于其他税种）。
四、其他税种速查（补充）
增值税：13%（一般货物）、9%（农产品等）、6%（现代服务）。
企业所得税：25%（一般）、20%（小微）、15%（高新）。
如需其他税种详细表格或记忆方法，可进一步补充说明。
