纳税期限怎么记忆
2025-06-12 20:50:02
慧心园丁
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以下是关于纳税期限的记忆方法及汇总表格，结合了多个来源的税法规定和实用口诀，帮助您高效掌握关键时间节点：
一、纳税期限记忆口诀
通用规律
“15日为主”：大多数税种（如增值税、消费税、企业所得税预缴等）的申报期限为期满后15日内。
“企税个税单独记”：企业所得税汇算清缴为5个月，个人所得税经营所得汇算为3月31日，综合所得为3月1日-6月30日。
例外情况口诀
“7弟三更天去买车，666”：
7弟：土地增值税（7日内申报）。
三更：耕地占用税（30日内申报）。
买车666：车辆购置税（60日内申报）。
其他特殊期限
契税：过户前缴纳。
印花税：按次或按期（15日内）。
二、主要税种纳税期限汇总表
| 税种 | 纳税期限 | 关键时间节点 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 1日/3日/5日/10日/15日/1个月/1季度 | 按月/季：期满15日内；按短期：次月15日内结清 | 进口货物：海关填发缴款书15日内。 |
| 企业所得税 | 按年计算，分月/季预缴 | 预缴：月/季终了15日内；汇算清缴：5个月内 | 经营终止60日内清算。 |
| 个人所得税 | 综合所得：按年汇算（3.1-6.30）；经营所得：按月/季预缴，次年3.31前汇算 | 扣缴义务人：次月15日内 | 非居民个人：次月15日内。 |
| 土地增值税 | 合同签订后7日内 | 7日内申报 | 需在核定期限内缴纳。 |
| 车辆购置税 | 纳税义务发生起60日内 | 60日内 | 购车时一次性缴纳。 |
| 耕地占用税 | 纳税义务发生起30日内 | 30日内 | 获准占用耕地后申报。 |
| 契税 | 土地/房屋权属登记前 | 过户前缴纳 | 实行“先税后证”。 |
| 印花税 | 按次/按期（季/年） | 按季/年：期满15日内；按次：发生15日内 | 证券交易印花税按周解缴。 |
三、记忆技巧补充
节假日顺延：2024年申报期限因节假日调整（如2月顺延至23日），需关注税务通知。
分类对比：将相似税种（如增值税与消费税）的期限对比记忆，避免混淆。
通过口诀和表格结合，可系统化掌握纳税期限。如需完整法规或具体案例，可参考来源链接。
